Merverdiavgift (MVA) er en av de viktigste avgiftene norske bedrifter må forholde seg til. Den legges til varer og tjenester, og skal i hovedsak betales av den endelige forbrukeren. Som næringsdrivende er du imidlertid pålagt å beregne, kreve inn og rapportere videre merverdiavgift til staten. Dette rapporteringsansvaret fordeles over såkalte MVA-terminer i løpet av året.
Men hva er egentlig en MVA-termin, og hvorfor er det så viktig å følge opp disse fristene? I denne artikkelen tar vi en nærmere titt på hvordan MVA-terminer fungerer, hvilke regler som gjelder, og hvordan du som bedriftseier kan sikre at du både rapporterer og innbetaler MVA korrekt og til rett tid. Ved å ha god oversikt, samt rutiner for løpende bokføring, vil du kunne unngå unødvendige gebyrer – og samtidig ha bedre kontroll på bedriftens økonomi.
Les også: Hva skjer når du passerer MVA-grensen?
Hva er merverdiavgift?
Merverdiavgift, forkortet MVA, er en avgift som legges til prisen på de fleste varer og tjenester vi kjøper og selger i Norge. Denne avgiften kalles ofte moms, og den betales til staten av den som kjøper varen eller tjenesten.
For deg som driver en virksomhet betyr det at du må kreve inn denne avgiften fra kundene dine når du selger noe. Deretter betaler du avgiften videre til Skatteetaten ved faste rapporteringsperioder, kalt MVA-terminer.
MVA-satsen varierer etter hva slags varer eller tjenester du tilbyr. De fleste produkter har en generell sats på 25 %, mens enkelte ting som mat, transport og kultur har reduserte satser (henholdsvis 15 % og 12 %).
Det er viktig å holde oversikt over reglene rundt MVA, slik at du rapporterer korrekt og unngår unødvendige gebyrer eller tilleggsavgifter. Husk også at hvis du driver virksomhet i Norge med årlig omsetning over 50 000 kroner, må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret.
Les også: Beste regnskapsprogram i 2025 – Finn løsningen som passer deg best
Hvordan betale inn MVA?
Når du har betalingsdetaljene, kan du betale på flere måter:
- Nettbank:
Logg inn i nettbanken din, velg «betal regning» og legg inn KID-nummer, beløp og Skatteetatens kontonummer. - Bedriftens regnskapssystem:
Mange regnskapssystemer kan sende betalingsinformasjonen direkte til nettbanken din. Dette sikrer at betalingen stemmer med innrapportert MVA.
Betal innen fristen
Det er avgjørende å betale innen fristen for å unngå forsinkelsesrenter og gebyrer. Fristen for betaling av MVA er den samme som fristen for å levere MVA-meldingen.
Hva skjer hvis du betaler for sent?
Hvis du betaler etter fristen, risikerer du forsinkelsesrenter og eventuelle ekstra avgifter fra Skatteetaten. Gjør det derfor til en vane å alltid betale MVA i god tid før fristen utløper.
Ved å følge disse stegene sikrer du at innbetalingen går smertefritt, og du holder deg på god fot med.
MVA-frister i 2025 og frist for MVA-melding
For merverdiavgiftspliktige virksomheter i Norge er det viktig å overholde fristene for innlevering av MVA-meldingen og betaling av skyldig merverdiavgift. Her er en oversikt over MVA-terminene og deres tilhørende frister for 2025:
Standard MVA-terminer og frister:
| Termin | Rapporteringsperiode | Frist for MVA-melding og betaling |
|---|---|---|
| 1. termin | Januar – Februar 2025 | 10. april 2025 |
| 2. termin | Mars – April 2025 | 10. juni 2025 |
| 3. termin | Mai – Juni 2025 | 1. september 2025 |
| 4. termin | Juli – August 2025 | 10. oktober 2025 |
| 5. termin | September – Oktober 2025 | 10. desember 2025 |
| 6. termin | November – Desember 2025 | 10. februar 2026 |
Merk: Fristen for 3. termin er vanligvis 31. august, men siden dette er en søndag i 2025, flyttes fristen til mandag 1. september 2025.
Årlig MVA-rapportering (årstermin):
Små virksomheter med en årlig omsetning under 1 million kroner kan søke om å levere MVA-meldingen én gang i året. For disse virksomhetene er fristen for innlevering og betaling 10. mars året etter inntektsåret. For eksempel vil fristen for inntektsåret 2024 være 10. mars 2025.
Viktige påminnelser:
- Overhold fristene: Forsinket innlevering eller betaling kan medføre forsinkelsesrenter og eventuelle gebyrer.
- Ingen omsetning? Selv om det ikke har vært omsetning i en termin, skal MVA-meldingen likevel leveres.
- Helg eller helligdag: Hvis en frist faller på en helg eller helligdag, flyttes den til nærmeste påfølgende virkedag.
Les også: Hva er forskjellen på brutto og netto?
Betale MVA til Skatteetaten
Når du skal betale inn MVA til Skatteetaten, er det viktig at du følger riktige prosedyrer for å sikre at betalingen registreres korrekt og til rett tid. Her er noen enkle steg du bør følge:
Finn betalingsinformasjon i Altinn
Logg inn på Altinn og hent opp MVA-meldingen for den aktuelle terminen. Her finner du betalingsinformasjon, inkludert KID-nummer, kontonummer, og riktig beløp du skal betale. Det er viktig at du bruker KID-nummeret slik at betalingen registreres riktig.
MVA-satser i Norge for 2025
I 2024 gjelder følgende merverdiavgiftssatser (MVA) i Norge:
Generell sats (normalsats): 25%
Denne satsen gjelder for de aller fleste varer og tjenester i Norge, slik som klær, elektronikk, møbler, kosmetikk, frisørtjenester og konsulenttjenester. Hvis du driver en vanlig butikk eller tilbyr tjenester, må du normalt legge på 25 % MVA på prisen kundene betaler. Det er viktig å huske at bedriften har plikt til å samle inn og betale denne avgiften videre til staten.
Redusert sats: 15%
Den reduserte satsen gjelder først og fremst mat og drikkevarer (næringsmidler), som du kjøper i dagligvarebutikker eller spisesteder som restauranter og kafeer. Hensikten med denne lavere satsen er å holde prisnivået på grunnleggende varer rimeligere for forbrukerne. Typiske eksempler inkluderer dagligvarer, catering-tjenester, restaurantmåltider og takeaway-mat.
Lav sats: 12%
Lav sats på 12 % gjelder enkelte spesifikke tjenester og aktiviteter, spesielt innen reiseliv og kultur. Eksempler på dette er persontransport med buss, tog, fly og taxi. Denne satsen gjelder også overnattingstjenester, som hoteller, campingplasser og Airbnb-utleie. I tillegg omfatter den inngangsbilletter til kino, museer, idrettsarrangementer, fornøyelsesparker og opplevelsessentre. Målet er å stimulere turisme og gjøre kulturtilbud mer tilgjengelige for folk flest.
Årstermin for MVA
For noen bedrifter er det mulig å levere merverdiavgiftsmeldingen kun én gang i året, også kalt årstermin. Dette gjelder særlig virksomheter innen primærnæringer, slik som jordbruk, skogbruk, gartneri, fiske eller husdyrhold. Disse bedriftene har sin egen frist og skal levere MVA-meldingen innen 10. april hvert år. Det er viktig å spesifisere tydelig i meldingen at dette gjelder primærnæring, noe du enkelt kan angi i innstillingene hvis du bruker et regnskapsverktøy som Conta.
Også små bedrifter med lav omsetning kan søke Skatteetaten om å levere MVA årlig. For at en liten bedrift skal kunne få årstermin, må virksomheten ha en samlet omsetning på under 1 million kroner de siste 12 månedene. I tillegg krever Skatteetaten at bedriften har vært registrert i Merverdiavgiftsregisteret i minst ett år og har levert MVA-melding korrekt og innen fristen annenhver måned det siste året.
Ønsker du å søke om årstermin for 2025, må du huske søknadsfristen, som er 3. februar 2025. Ved å ha årstermin kan du redusere administrasjonsarbeidet betydelig, men vær nøye med dokumentasjon og rapportering, slik at du fortsatt oppfyller alle krav og frister fra Skatteetaten.
Betalingsutsettelse for MVA hos Skatteetaten
Av og til kan bedrifter komme i en situasjon hvor de har vanskeligheter med å betale MVA innen fristen. Heldigvis finnes det muligheter for å søke om betalingsutsettelse hos Skatteetaten. Her får du vite hvordan dette fungerer:
Når kan du søke om betalingsutsettelse?
Hvis bedriften din opplever økonomiske utfordringer eller midlertige likviditetsproblemer, kan du søke Skatteetaten om betalingsutsettelse for merverdiavgiften. Utsettelse kan innvilges dersom du har gode grunner og kan dokumentere at problemene er midlertidige.
Hvordan søker du om betalingsutsettelse?
Du søker enkelt ved å logge inn i Altinn og fylle ut søknadsskjemaet for betalingsutsettelse. I søknaden må du blant annet:
- Oppgi hvilken avgift og termin det gjelder.
- Forklare hvorfor bedriften ikke kan betale innen fristen.
- Fremlegge dokumentasjon som viser bedriftens økonomiske situasjon og en realistisk betalingsplan.
Vilkår og betingelser
Skatteetaten vurderer hver søknad individuelt. De legger vekt på:
- Årsaken til betalingsproblemene.
- Bedriftens tidligere betalingshistorikk.
- Evne og vilje til å betale beløpet innen rimelig tid.
Merk at en betalingsutsettelse vanligvis medfører at det påløper renter i perioden fram til betalingen faktisk blir gjort.
Hva skjer etter at du har søkt?
Etter innsendt søknad mottar du svar fra Skatteetaten via Altinn. Dersom søknaden blir innvilget, får du informasjon om ny betalingsfrist. Blir søknaden avslått, må du betale avgiften umiddelbart for å unngå ytterligere renter og eventuelle tvangstiltak.
Forsinkelsesrenter og tvangsmulkt
Når du ikke betaler MVA innen fristen eller unnlater å levere MVA-meldingen i tide, kan det få økonomiske konsekvenser for bedriften. De viktigste konsekvensene er forsinkelsesrenter og tvangsmulkt. Her forklarer jeg kort hva dette innebærer:
Hva er forsinkelsesrenter?
Forsinkelsesrenter er renter Skatteetaten krever dersom bedriften betaler MVA etter forfall. Rentene begynner å løpe fra dagen etter betalingsfristen, og fortsetter å løpe helt frem til du faktisk betaler. Renten fastsettes av Finansdepartementet, og kan endres årlig. Dette gjør det dyrere å utsette betalingen.
Hva er tvangsmulkt?
Tvangsmulkt er en økonomisk sanksjon som ilegges dersom bedriften ikke leverer MVA-meldingen innen fristen. Mulkten beregnes per dag frem til du leverer meldingen, og størrelsen kan bli betydelig hvis det går lang tid. Målet med tvangsmulkten er å sørge for at bedriften rapporterer korrekt og til rett tid.
Hvordan unngå forsinkelsesrenter og tvangsmulkt?
- Ha gode rutiner og vær tidlig ute med regnskapet.
- Sett påminnelser god tid før fristen.
- Bruk digitale regnskapssystemer som varsler deg.
- Lever alltid MVA-meldingen i tide, selv om du ikke har omsetning i perioden.
Hva hvis du allerede har fått forsinkelsesrenter eller tvangsmulkt?
Dersom dette har skjedd, er det viktig at du betaler snarest mulig for å begrense kostnadene. Ta kontakt med Skatteetaten hvis du har behov for hjelp eller ønsker å søke om betalingsutsettelse. Jo raskere du handler, desto bedre.
Hvordan holde oversikt og organisere MVA-terminer
Å holde oversikt over MVA-terminer krever litt planlegging, men med gode rutiner er det enklere enn du tror. Her er noen tips til hvordan du organiserer dette arbeidet best mulig:
Bruk digitale regnskapsverktøy
Digitale løsninger som Fiken, Tripletex eller Visma eAccounting gjør jobben mye enklere. Disse verktøyene hjelper deg å automatisk beregne MVA og minner deg om viktige frister. De fleste systemene kan sende inn MVA-meldingen direkte til Altinn, noe som reduserer risikoen for feil.
Sett opp faste rutiner
Gode rutiner sikrer kontroll. Sett av en fast dag hver måned eller termin for å gjennomgå regnskapet ditt. Sjekk at alt er bokført riktig, avstem MVA-kontoene, og sørg for at fakturaer og kvitteringer er dokumentert godt. Denne rutinen hjulpet meg personlig til å unngå stress og gebyrer.
Lag tydelige påminnelser
Enten du foretrekker kalenderpåminnelser på mobilen eller e-postvarsler, så sett tydelige påminnelser minst én uke før fristen. Da har du tid til å dobbeltsjekke at alt stemmer og unngår siste-liten-panikk.
Opprett en oversiktlig dokumentasjon
Pass på at fakturaer, kvitteringer og annen dokumentasjon alltid er tilgjengelig og systematisk lagret. Bruk gjerne skybaserte løsninger som Dropbox eller Google Drive, så slipper du å lete når fristene nærmer seg.
Tips for å unngå vanlige feil
Det er fort gjort å gjøre feil når du rapporterer og betaler MVA. Her har jeg samlet noen viktige tips fra egen erfaring som hjelper deg å unngå de vanligste feilene:
1. Dobbeltsjekk kontoklassifisering
Pass alltid på at inntekter og utgifter havner på riktige kontoer. Mange gjør feil ved å bokføre MVA-pliktige kjøp eller salg som fritatt eller omvendt. Slike feil kan gi store avvik når du skal levere MVA-meldingen.
2. Hold orden på dokumentasjonen
Uten skikkelige fakturaer og kvitteringer blir det vanskelig å bevise grunnlaget for MVA-fradraget. Samle alle bilag elektronisk eller fysisk på ett sted, så slipper du å bekymre deg hvis Skatteetaten ber om innsyn.
3. Jevnlig avstemming
Gjør det til en vane å avstemme regnskapet regelmessig, helst hver måned. Når du oppdager feil tidlig, er de enklere å rette opp, og du slipper stress når fristen nærmer seg.
4. Vær obs på datoer og perioder
En vanlig feil er å bokføre fakturaer i feil MVA-termin. Pass på at inntekter og utgifter føres i riktig termin basert på fakturadatoen, ikke betalingsdatoen.
5. Få hjelp når du trenger det
Ingen kan alt. Hvis du er usikker, kontakt en regnskapsfører eller bruk et regnskapsprogram med support. Det kan spare deg mye tid, penger og frustrasjon på sikt.
Oppsummering
Å ha kontroll på MVA-terminer er avgjørende for å drive en sunn og lønnsom bedrift. Husk alltid fristene, sett opp gode rutiner, og bruk gjerne et regnskapsprogram for enklere oversikt. Ved å være nøye unngår du gebyrer og får bedre styring på økonomien. Ta gjerne kontakt med en regnskapsfører hvis du føler deg usikker!
