Når du driver egen virksomhet, er det viktig å være klar over grensen for registrering i merverdiavgiftsregisteret (MVA-registeret). Denne grensen er for tiden på 50 000 kroner i løpet av en 12-måneders periode. Men hva skjer egentlig når bedriften din passerer denne magiske grensen? I denne artikkelen forklarer vi i detalj alt du trenger å vite.
Hva er MVA-grensen?
MVA-grensen i Norge betyr at bedrifter med en årlig omsetning på mer enn 50 000 kroner må registrere seg i MVA-registeret. Dette gjelder salg av varer og tjenester som omfattes av merverdiavgiftsloven.
Registrering i MVA-registeret
Når du ser at du nærmer deg eller har passert grensen på 50 000 kroner, må du sende en søknad til Skatteetaten via Altinn. Registreringen er obligatorisk, og du har frist til å melde deg inn senest tre uker etter at grensen er passert.
Hvordan registrere seg?
- Logg inn på Altinn.
- Finn og fyll ut skjemaet “Samordnet registermelding”.
- Velg «Registrering i Merverdiavgiftsregisteret».
- Legg ved nødvendig dokumentasjon (f.eks. fakturakopier).
Les også: MVA-terminer 2025 – Viktige datoer og frister du må vite
Hva skjer etter registrering?
Når virksomheten er registrert, mottar du en bekreftelse fra Skatteetaten med organisasjonsnummer og MVA-status. Deretter plikter du å legge til merverdiavgift på alle fakturaer.
Fakturering med MVA
Etter registrering må alle fakturaer spesifisere tydelig:
- Varens eller tjenestens pris uten MVA
- Merverdiavgiftssatsen (25%, 15% eller 12%)
- Totalpris inkludert MVA
Tilbakegående avgiftsoppgjør
Du kan kreve tilbakegående avgiftsoppgjør for varer og tjenester kjøpt før du ble registrert i MVA-registeret. Dette gjelder inntil tre år tilbake i tid for varer og seks måneder for tjenester.
Hvordan kreve tilbakegående oppgjør?
- Dokumenter innkjøpene nøye.
- Send krav sammen med første MVA-melding etter registrering.
MVA-rapportering
Når du er MVA-registrert, plikter du å levere MVA-meldinger annenhver måned (eventuelt kvartalsvis eller årlig for spesielle virksomheter).
- Rapporteringen skjer elektronisk via Altinn.
- Du må rapportere selv om du ikke har hatt aktivitet i perioden (nullmelding).
Viktige frister for MVA-rapportering:
- termin (jan-feb): 10. april
- termin (mar-apr): 10. juni
- termin (mai-jun): 31. august
- termin (jul-aug): 10. oktober
- termin (sep-okt): 10. desember
- termin (nov-des): 10. februar året etter
Konsekvenser av å ikke registrere seg
Dersom du ikke registrerer deg når grensen passeres, kan Skatteetaten etterberegne avgiften. Det kan føre til betydelige ekstrakostnader i form av renter, gebyrer og tilleggsavgift.
Praktiske tips når du nærmer deg grensen
- Følg nøye med på omsetningen din.
- Sett av tidlig penger for eventuell etterbetaling.
- Kontakt gjerne en regnskapsfører hvis du er usikker.
Unntak fra MVA-grensen
Enkelte tjenester og varer er fritatt fra merverdiavgift (f.eks. helsetjenester, undervisning og enkelte kulturarrangementer). Hvis virksomheten din driver med disse, gjelder spesielle regler.
Vanlige spørsmål (FAQ)
1. Hva er dagens MVA-grense i Norge?
Dagens MVA-grense i Norge er 50 000 kroner i samlet omsetning innenfor en periode på 12 måneder. Når du passerer denne grensen, må du registrere virksomheten din i Merverdiavgiftsregisteret.
2. Hva skjer om jeg glemmer å registrere meg?
Hvis du glemmer å registrere deg etter å ha passert MVA-grensen, kan Skatteetaten kreve etterbetaling av avgiften sammen med renter og tilleggsgebyrer. Dette kan bli kostbart og føre til unødvendig stress.
3. Hvordan vet jeg at jeg har nådd grensen?
Du bør ha gode rutiner for å overvåke omsetningen kontinuerlig. Et godt regnskapssystem vil varsle deg når du nærmer deg eller passerer grensen, og sørger for at du unngår å gå glipp av viktige frister.
4. Hva er tilbakegående avgiftsoppgjør?
Tilbakegående avgiftsoppgjør er muligheten til å få refundert MVA på varer og tjenester som ble kjøpt før bedriften ble MVA-registrert. For varer kan du gå opptil tre år tilbake, mens for tjenester gjelder en grense på seks måneder.
5. Hvor ofte skal MVA-meldingen leveres?
De fleste bedrifter leverer MVA-melding annenhver måned (hver termin). Det finnes også virksomheter som leverer kvartalsvis eller årlig, avhengig av omsetningens størrelse og næringstype. Skatteetaten vil informere deg om hvilken frekvens som gjelder for akkurat din bedrift.
Oppsummering
Når du passerer MVA-grensen, må du raskt registrere deg og tilpasse virksomheten din etter de nye reglene. Dette krever god planlegging, struktur og forståelse for hva det innebærer. Ved å være proaktiv, unngår du overraskelser og sikrer god kontroll over økonomien din.
Husk at du alltid kan få råd og hjelp hos Skatteetaten eller en erfaren regnskapsfører. Det er alltid bedre å være tidlig ute enn for sent!
