Med starten av 2025 kommer nye satser for statlig kjøregodtgjørelse, og det er nå på tide å oppdatere seg på hva dette betyr for deg. Denne artikkelen er laget for å gi en klar og forståelig oversikt over de nye satsene, samt hvordan de påvirker både ansatte og selvstendig næringsdrivende.
Vi går gjennom hva kjøregodtgjørelse er, sammenligner de nye tallene med tidligere år, og gir deg konkrete eksempler på beregninger. Enten du er en erfaren bruker av systemet eller ny på området, vil du finne nyttig informasjon her for å sikre at du får korrekt refusjon og skattefradrag.
Hva er kjøregodtgjørelse?
Kjøregodtgjørelse er en økonomisk kompensasjon for de utgifter du har ved bruk av privat bil i yrkessammenheng. Dette gjelder både for ansatte og selvstendig næringsdrivende, og ordningen sikrer at du får dekket deler av kostnadene ved å kjøre i egen bil, som for eksempel drivstoff, slitasje, vedlikehold og forsikring.
Godtgjørelsen beregnes ut fra et antall kilometer du har kjørt i forbindelse med arbeidsoppgaver eller andre yrkesrelaterte reiser. Statens satser, som oppdateres årlig, fastsetter hvor mye du kan motta per kjørt kilometer uten at beløpet blir ansett som skattepliktig inntekt, forutsatt at visse krav til dokumentasjon og beregning er oppfylt.
Formålet med ordningen er å forenkle administrasjonen for både arbeidsgiver og arbeidstaker, samt å gi en rettferdig kompensasjon som reflekterer de faktiske kostnadene ved å bruke privat bil til arbeid. Ved å følge de fastsatte satsene, reduserer man risikoen for feil i skatterapporteringen, samtidig som man sikrer at både stat og skattepliktige får en korrekt og transparent beregning av godtgjørelsen.
I praksis vil kjøregodtgjørelse innebære at du fører en kjørebok eller en annen form for dokumentasjon som viser hvilke reiser du har foretatt i forbindelse med jobb, slik at du kan dokumentere at du har rett på refusjon etter de satser som gjelder for det aktuelle året. På denne måten blir det enklere å holde orden på utgifter og sikre at du ikke går glipp av eventuelle fradrag eller godtgjørelser.
Kjøregodtgjørelse statens satser 2025
I 2025 trer nye satser for kjøregodtgjørelse i kraft for bruk av privat kjøretøy i yrkeskjøring. Disse satsene, som gjelder uansett kjørelengde og også for reiser utenlands, er fastsatt for å sikre en standardisert og rettferdig kompensasjon for de reelle kostnadene ved bruk av eget kjøretøy i jobbsammenheng.
Skattefrie satser for ulike kjøretøy
For de som benytter privat kjøretøy i arbeid, er følgende skattefrie satser fastsatt:
- Bil (også el-bil): 3,50 kroner per kilometer
(Merk: Dette er den skattefrie satsen. Mange arbeidsgivere benytter statens sats for egen bil, som er satt til 5 kr per km. Ved bruk av statens sats vil differansen på 1,50 kr per km være skattepliktig.) - Motorbåt: 7,50 kroner per kilometer
- Snøscooter og ATV: 10,00 kroner per kilometer
- Tung motorsykkel (over 125 ccm): 2,95 kroner per kilometer
- Moped eller lett motorsykkel (opp til 125 ccm) og andre motoriserte fremkomstmidler: 2,00 kroner per kilometer
Satser for tillegg
I tillegg til de grunnleggende satsene finnes det også tilleggssatser for spesielle situasjoner:
- For passasjer: 1,00 kroner per km per passasjer
- For kjøring på skogs- og anleggsvei: 1,00 kroner per km
- For å ta med seg utstyr og materiell: 1,00 kroner per km
(Dette gjelder for utstyr som på grunn av vekt eller beskaffenhet ikke naturlig kan plasseres i bagasjerom eller på takgrind, eksempelvis når man bruker tilhenger.)
Statens sats versus skattefri sats
Det er viktig å merke seg forskjellen mellom den skattefrie satsen og statens sats for kjøregodtgjørelse:
- Skattefri sats for egen bil: 3,50 kroner per km
- Statens sats for egen bil: 5,00 kroner per km
Når statens sats benyttes, vil den overskytende delen på 1,50 kroner per km (5,00 kr – 3,50 kr) bli ansett som skattepliktig inntekt. Dette er relevant for både ansatte og arbeidsgivere som velger å kompensere med denne satsen.
Disse oppdaterte tallene reflekterer et ønske om å tilpasse godtgjørelsen til de faktiske kostnadene ved bruk av privat kjøretøy i yrkessammenheng, samtidig som det tas hensyn til skattereglene. Mange arbeidsgivere, både i privat og offentlig sektor, velger å følge statens satser for å forenkle administrasjonen og sikre en enhetlig praksis.
Hvordan beregne kjøregodtgjørelse
Å beregne kjøregodtgjørelse kan virke komplisert ved første øyekast, men med en systematisk tilnærming er det både oversiktlig og enkelt å gjøre. Her gir vi en trinnvis guide til hvordan du kan beregne godtgjørelsen basert på statens satser for 2025.
1. Identifiser kjøretøyet og relevant sats
Først må du finne ut hvilket kjøretøy du har brukt i yrkessammenheng, og deretter bruke den riktige grunnsatsen:
- Bil (også el-bil): 3,50 kroner per km
- Motorbåt: 7,50 kroner per km
- Snøscooter og ATV: 10,00 kroner per km
- Tung motorsykkel (over 125 ccm): 2,95 kroner per km
- Moped eller lett motorsykkel (opp til 125 ccm) og andre motoriserte fremkomstmidler: 2,00 kroner per km
2. Registrer kjørte kilometer
Dokumenter nøyaktig hvor mange kilometer du har kjørt i forbindelse med yrkeskjøring. Dette kan for eksempel være i en kjørebok eller en digital app. Det er viktig å skille mellom privatkjøring og yrkeskjøring for å sikre at kun relevante kilometer blir inkludert.
3. Legg til eventuelle tillegg
I tillegg til grunnsatsen kan du ha rett på ekstra godtgjørelse dersom du oppfyller visse kriterier. De aktuelle tilleggene for 2025 er:
- For passasjer: Legg til 1,00 kroner per km for hver passasjer.
- For kjøring på skogs- og anleggsvei: Legg til 1,00 kroner per km.
- For å ta med seg utstyr og materiell: Legg til 1,00 kroner per km, dersom utstyret eller materialet ikke naturlig kan plasseres i bagasjerommet eller på takgrinden.
Les Også: Hvordan regne ut feriepenger?
4. Utfør beregningen
Beregningen av kjøregodtgjørelsen gjøres ved å multiplisere antall yrkeskjørte kilometer med den relevante grunnsatsen, og deretter legge til eventuelle tillegg. Her er en generell formel:
Kjøregodtgjørelse=(Antall km×Grunnsats)+(Antall km×Tilleggssats(hvis aktuelt))
Eksempel 1: Beregning for en bil
- Antall yrkeskjørte kilometer: 100 km
- Grunnsats for bil: 3,50 kroner per km
- Ingen tillegg
Beregning:
100 km × 3,50 kroner = 350 kroner
Eksempel 2: Beregning med tillegg
- Antall yrkeskjørte kilometer: 150 km
- Grunnsats for bil: 3,50 kroner per km
- Ekstra tillegg: Du hadde en passasjer (1,00 kr per km) og kjørte på skogsvei (1,00 kr per km).
Beregning:
- Grunngodtgjørelse: 150 km × 3,50 kroner = 525 kroner
- Tillegg for passasjer: 150 km × 1,00 kroner =1 50kroner
- Tillegg for skogsvei: 150 km × 1,00 kroner = 150 kroner
- Totalt: 525 + 150 + 150 = 825 kroner
5. Dokumentasjon og oppfølging
Etter å ha utført beregningen, er det viktig å føre nøye regnskap over:
- Dato og formål for hver tur
- Nøyaktig antall kilometer kjørt
- Eventuelle tillegg (passasjerer, kjøring på spesielle veier, transport av utstyr)
Kjøregodtgjørelse skattefri sats
Kjøregodtgjørelse beregnet etter statens fastsatte satser for 2025 er skattefri, forutsatt at du holder deg innenfor de angitte grensene og retningslinjene. Dette betyr at beløpet du får utbetalt, ikke skal beskattes, noe som gjør det enklere både å dokumentere og administrere yrkeskjøringen din.
Satser for ulike kjøretøy – som for eksempel 3,50 kroner per km for bil og el-bil, 7,50 kroner per km for motorbåt, 10,00 kroner per km for snøscooter og ATV, 2,95 kroner per km for tung motorsykkel over 125 ccm, samt 2,00 kroner per km for moped, lett motorsykkel og andre motoriserte fremkomstmidler – er nøye utformet for å dekke de reelle kostnadene forbundet med bruk av privat kjøretøy i yrkessammenheng.
I tillegg kan det gis tillegg for spesielle forhold, slik som 1,00 kroner per km per passasjer, 1,00 kroner per km ved kjøring på skogs- og anleggsvei, og 1,00 kroner per km ved transport av utstyr og materiell som ikke naturlig kan plasseres i bilens bagasjerom eller på takgrinden.
Disse satsene gjelder uansett kjørelengde og dekker også reiser utenlands, noe som gir en ensartet og forutsigbar ordning for både ansatte og selvstendig næringsdrivende.
For at godtgjørelsen skal være skattefri, er det imidlertid viktig å kunne dokumentere at de registrerte kjørelengdene er utført i yrkessammenheng, for eksempel gjennom en nøyaktig kjørebok med detaljer om dato, formål og antall kilometer for hver tur. Ved å følge disse retningslinjene og benytte de fastsatte satsene, sikrer du at refusjonen du mottar, holdes utenfor rammen for skattepliktig inntekt.
Dette forenkler både den skattemessige behandlingen og den administrative håndteringen av utleggene dine, og gir en rettferdig kompensasjon for de kostnadene du har ved bruk av privat kjøretøy i yrkeskjøring.
Konklusjon
De nye statlige satsene for kjøregodtgjørelse i 2025 gir en forutsigbar og rettferdig kompensasjon for bruk av privat kjøretøy i yrkessammenheng. Ved å følge retningslinjene for beregning og dokumentasjon, sikrer du at godtgjørelsen forblir skattefri. Vi håper denne artikkelen har gjort det enklere for deg å forstå satsene og dra nytte av dem i det kommende året.
